土地の売却で使える特別控除をご紹介！

2023年9月16日2023年9月21日

土地の売却で使える特別控除をご紹介

土地の売却は大きな決断ですが、知っておくとお得な特別控除が存在します。この記事では、土地の売却における特別控除について詳しく解説します。特別控除の種類や活用方法、具体例を通じて、土地売却を検討している方々に有益な情報を提供します。税金を節約しながら賢く土地の売却を進めるためのポイントをお伝えします。

特別控除とは何か？

特別控除とは、土地の売却に関連して支払うべき税金を軽減するための税制上の優遇措置のことです。土地を売却する際には、所得税や住民税、固定資産税などの税金がかかりますが、これらの税金を軽減するために特別控除を利用することができます。特別控除にはいくつかの種類があり、それぞれ異なる条件や要件が存在します。以下では、代表的な特別控除について詳しく説明します。

1. 所得税における特別控除

土地の売却に際しては、得た利益に対して所得税が課税されますが、特別控除を利用することで、課税対象額を軽減することができます。具体的な特別控除としては、以下のものがあります。

住宅取得等特別控除: 土地を売却し、その売却益を住宅の取得や建替えに充てる場合、売却益の一部が非課税となる制度です。これにより、土地の売却益が軽減され、手元に残る金額が増えます。
長期譲渡所得特別控除: 土地を保有してから一定期間以上経過してから売却する場合、売却益の一部が非課税となる特別控除です。長期譲渡所得特別控除を活用することで、税金の負担を軽減できます。

2. 固定資産税における特別控除

土地を売却すると、その土地に対する固定資産税が課せられますが、特別控除を利用することで、固定資産税の軽減が図れます。以下は代表的な特別控除です。

特例控除: 特定の条件を満たす土地売却に対して、固定資産税の特例控除が適用されます。たとえば、農地や林地の売却においては、特例控除が受けられることがあります。

3. 印紙税における特別控除

土地の売却契約を締結する際には、印紙税が課せられますが、特別控除を活用することで、印紙税の一部を軽減できます。特に住宅の売却において、印紙税の軽減が適用されることがあります。

特別控除は土地の売却において大きなメリットを提供しますが、それぞれの特別控除には条件や要件があるため、詳細な情報を確認し、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

特別控除を活用するためのステップ

特別控除を最大限に活用するために、以下のステップを順に進めていきましょう。

1. 相談窓口を探す

特別控除に関する相談窓口や専門家を探しましょう。税理士や不動産の専門家に相談することで、自身の状況に合った最適な特別控除を見つけることができます。

2. 条件を確認する

適用したい特別控除の条件を確認しましょう。特に、長期譲渡所得特別控除など、一定期間の所有要件がある場合は、これに合致するかどうかを確認します。

3. 必要な書類を整える

特別控除を受けるために必要な書類や証明書を整えます。特例控除の場合、土地の利用用途や所有期間を証明する書類が必要となります。

4. 申請手続きを行う

特別控除の申請手続きを行います。手続きの際には、専門家の指導を受けながら正確に申請を行いましょう。

特別控除を活用することで、土地の売却に伴う税金負担を軽減し、効果的に資産を活用することができます。しかし、特別控除に関する法律や制度は変更されることがあるため、最新の情報を確認することが大切です。

具体的な事例

特別控除を活用した土地の売却の具体的な事例を見てみましょう。これにより、特別控除のメリットや条件をより具体的に理解することができます。

事例1: 住宅取得等特別控除の活用

田中さんは古い一軒家を所有しており、新しい住宅を建てるために土地と建物を売却することを考えています。土地と建物の売却益は一定の金額に達しますが、田中さんは住宅取得等特別控除を活用することを決意しました。この特別控除を受けるためには、以下の条件を満たす必要があります。

売却益を住宅の取得や建替えに充てること。
売却した土地と新たに取得する住宅が一定の期間内にある特定の地域に位置すること。

田中さんは、売却益を新しい住宅の建設に充て、その住宅が特定の条件を満たしているため、特別控除を受けることができました。これにより、課税対象額が軽減され、土地の売却に伴う税金負担が軽くなりました。

事例2: 長期譲渡所得特別控除の利用

山田さんは数十年前に土地を購入し、今売却することを検討しています。山田さんは土地を長期間所有しており、長期譲渡所得特別控除を利用することを考えています。この特別控除を受けるためには、以下の条件を満たす必要があります。

土地の所有期間が一定の期間以上であること。

山田さんの場合、土地の所有期間が特別控除の要件を満たしており、売却益の一部が非課税となります。これにより、長年の土地保有に対するリタイアメントプランを実行する際に、税金の負担を軽減できます。

これらの事例から分かるように、特別控除を利用することで、土地の売却に伴う税金負担を軽減し、資産の有効活用を図ることができます。ただし、特別控除には条件や要件が存在し、個々の状況に合わせたアドバイスが必要です。専門家の指導を受けながら、最適な特別控除を活用しましょう。

居住していた土地を売却する際に使える特別控除

□＊3000万円特別控除

居住していた土地・家屋を売った場合所有期間にかかわらず税金を減らせる控除制度があります。

この制度を使えば、6000万円で取得した土地・家屋を売って8000万円で売却できたとき、3000万円が控除されて税金を納める必要が無くなります。
この額を控除できるかどうかで支払う税金の額は大きく変わるため、以下の適用条件に当てはまるかを必ず確認しておきましょう。

・以前に居住していた場合は、住まなくなってから3年が経った年の年末までに売却すること
・家屋が取り壊されている場合は、1つ目の条件に加えて、取り壊した日から1年以内に譲渡契約を結んでいること
・家屋の取り壊しから譲渡契約を結んだ日まで、事業用の土地として使っていないこと

＊10年超の居住用財産に対する軽減税率

所有期間が10年を超えた土地・家屋を売る場合、長期譲渡の税率よりもさらに低い税率が適用されます。
通常、5年を超える物件を売った際の所得税・住民税の合計はおよそ20％ですが、この特例であれば6000万円以下の部分の税率がおよそ14％になります。

売却時ではなく、売却した年の1月1日時点で所有期間が計算されることに注意してください。

□特別控除に関する疑問点

特別控除についてよくある疑問として、「特例の併用はできるのか」といったものが挙げられます。

結論としては、併用できるものもあるというのが答えです。
例えば、先ほどご紹介した3000万円の特別控除と10年超えの居住用財産の軽減税率の併用は可能です。
課税所得を3000万円減らしたのち、さらに税率を低くできるため、大きな節税効果があります。

また、3000万円の特別控除は繰り返し利用できます。

ただ、2年以内に特例を利用していないことが条件となります。
過去に特例を利用しているかどうかはしっかり確認しておきましょう。

□まとめ

土地の売却に際して特別控除を活用することで、税金負担を軽減し、資産を効果的に活用することができます。特別控除には所得税、固定資産税、印紙税など様々な種類があり、それぞれ異なる条件や要件が存在します。特別控除を活用するためには、専門家のアドバイスを受けながら、条件を満たす計画を立てることが大切です。特別控除を上手に活用して、土地の売却をスムーズに進めましょう。

土地を売却すると、売却利益に対する税金が重くのしかかってきます。

しかし、その税金の負担を減らせる特別控除もあるのが事実です。
そこで今回は、土地の売却で使える特別控除について解説します。
ぜひ最後までご覧ください。